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今日は、キャラメルを食べていたら、堅いものが・・・
イヤ~な予感がしたら、案の定、歯の詰め物でした。 歯医者いかないと・・・○年ぶりだ。イヤだな。。。 【上級定例③】 理論は、前日の法人定例に引き続き、更正の請求。 二日連続で書くことになるとは思わなかったです。 事例問2は、2ヶ月超と分かっていながらも、法定申告期限がどこだか分からず 更正の請求できる!にしてしまいました。(正:更正の請求は認められない) 問1より問2の方が簡単と講師は言っておりました。あらら。 計算は、簡易か調整。で、やっぱり調整でした。 前回の演習を受けて、判定にはかなり気を使ってみました。 おかげでやっぱり『割合95%以上は、個別』っていう資料があり かつ、転用チックな資料もあり、でしたが 仕入等の課税期間の課税売上割合95%以上 →変動調整 っていう、例のパターンでした。 でも、その前に基準期間における課税売上高で1千万円以下になってしまい 『えっ?』と思いましたが、案の定、基準期間を間違えてました(汗) そのおかげ(?)で、前期免税が判明したのは、良かったです。 しかし、良かったと思ったのもつかの間で 前期免税で、売返も免税にしたし、棚卸資産も調整したのですが 通算課税売上割合で、100/105してしまいました(;_;) 勢いって怖いです。 後は、製造原価は課のみ対応って何となく覚えてしまっていたのですが 何売上げか?を考えなければいけないっていうのを再確認しました。 今回は、輸出と国内売上げの両方あった身体障害者用物品の分は 共通対応にしなければならなかったので、そこは全部間違えました。 【返却答案】 上級演習⑪(変動) 理論:13/25 計算:35/50(クラス平均不明) やっぱり、講師からは叱咤コメント!反省してます。。。 上級演習⑫(簡易) 理論:20/20 計算:50/50(クラス平均36.6)
by pukkari
| 2005-05-09 15:40
| 消費税
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