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pukkariのボチボチいきまひょ

いつか何処かで!?又お会いしましょう!たまには、誰かメールでも下さいまし。
by pukkari
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休講4日目 at 自習室

【法人税】
テキスト7に入り、コマコマ論点のオンパレード。

今日の計算は、返品調整引当金と繰延消費税等。
返品調整は、引当金だけあって、理論も計算パターンも貸引に似てますが、
直前期になると、ややこしい売上割戻しで交際費とからんできたりするので
これまた侮れない論点です。

繰延消費税等は、今年消費税を勉強しているから楽勝!
と思ってたら、なんか、あんまり関係なかったということが判明しました。

*ポイント*
・返品率は当期+前期、利益率は当期のみ。
・売上高基準の2ヶ月売上の金額は売上割戻しに要注意。
・控除対象外消費税額等は、①課税売上割合が80%未満 ②棚卸資産以外
 ③20万円以上 のものにつき5年間で損金算入(初年度に限り×1/2)

*理論*
・使用人給与/繰延消費税額等

*総合間違い( ..)φ*
×特・準:戻入超過分は、積立超過を認容するの忘れた。
×受配(原則):途中で売却した株式の資料を×つけてすっとばした。
          →前期末は持ってるでしょ!

【消費税・計算】
個別・・・チェック3(○×問題続き)、チェック4(転用)→10日振りですっかり忘れ
総合・・・第3回定例解き直し
by pukkari | 2004-11-29 21:51 | 法人税
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