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【法人税】
テキスト7に入り、コマコマ論点のオンパレード。 今日の計算は、返品調整引当金と繰延消費税等。 返品調整は、引当金だけあって、理論も計算パターンも貸引に似てますが、 直前期になると、ややこしい売上割戻しで交際費とからんできたりするので これまた侮れない論点です。 繰延消費税等は、今年消費税を勉強しているから楽勝! と思ってたら、なんか、あんまり関係なかったということが判明しました。 *ポイント* ・返品率は当期+前期、利益率は当期のみ。 ・売上高基準の2ヶ月売上の金額は売上割戻しに要注意。 ・控除対象外消費税額等は、①課税売上割合が80%未満 ②棚卸資産以外 ③20万円以上 のものにつき5年間で損金算入(初年度に限り×1/2) *理論* ・使用人給与/繰延消費税額等 *総合間違い( ..)φ* ×特・準:戻入超過分は、積立超過を認容するの忘れた。 ×受配(原則):途中で売却した株式の資料を×つけてすっとばした。 →前期末は持ってるでしょ! 【消費税・計算】 個別・・・チェック3(○×問題続き)、チェック4(転用)→10日振りですっかり忘れ 総合・・・第3回定例解き直し
by pukkari
| 2004-11-29 21:51
| 法人税
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